دریافت مالیات به عنوان یکی از شیوه‌هایی است که دولت میتواند برای پوشش هزینه‌های خود از آن بهره‌مند شود. در واقع می‌توان بیان کرد که یکی از راه‌های قانونی تأمین هزینه‌های دولت در طول دوره فعالیت خود، دریافت مالیات از افراد و سازمانها است. در بین انواع مالیات‌هایی که دولت وضع می‌کند می‌توان به مالیات بر ارزش افزوده اشاره کرد.
مالیات بر ارزش افزوده از انواع مالیات‌های دریافتی دولت است که در بیش از 140 کشور جهان تحت نظارت دولت اجرا می‌شود. به بیان دیگر می‌توان گفت که این نوع مالیات، مالیات بر مصرف بوده که میتواند تفاوت بین ارزش کالا و خدمات خریداری شده را تعیین کند. ما در این مقاله قصد داریم تا در مورد ارزش افزوده، گواهی ارزش افزوده و همچنین شیوه تمدید گواهی ارزش افزوده مطالب مفیدی را برای شما عزیزان همیشه همراه قرار دهیم.
ارزش افزوده چیست
در تعریف ساده می‌توان بیان کرد که ارزش افزوده به عنوان یک ثروت در نظر گرفته می‌شود که شرکتهای تولید کننده با ارائه محصولات مختلف یا انجام خدمات متنوع با کسر واسطه‌ها دریافت می‌کنند. ارزش افزوده دارای شیوه‌های محاسباتی مخصوص به خود بوده که پس از محاسبه دقیق از خریدار دریافت می‌شود که فروشنده موظف است مقدار دریافتی را در موعد مقرر برای دولت واریز کند.
ارزش افزوده به عنوان یک نوع مالیات بر مصرف شناخته می‌شود که میتواند تفاوت بین کالای عرضه شده و خریداری شده را در یک دوره مشخص تعیین کند. همان طور که بیان شد مالیات بر ارزش افزوده توسط خریدار یا مصرف کننده پرداخت می‌شود و فروشنده مبلغ به دست آمده را به حساب دولت واریز می‌کند.
یکی از مباحث مهم در نظام مالیاتی ایران، گواهی ارزش افزوده است که باید به دقت به آن توجه شود. در واقع صاحبان کسب و کارها برای این که بتوانند مسیر شغلی خود را به درستی راه اندازی کنند باید به دنبال اخذ مجوز گواهی ارزش افزوده باشند. برای اجرای دقیق فعالیت‌های اقتصادی داشتن این گواهی ضروری است که مراحل ثبت نام و دریافت آن توسط سازمان اداره امور مالیاتی قابل انجام است.
اشخاص حقیقی و یا حقوقی برای این که بتوانند فعالیت اقتصادی خود را به صورت قانونی انجام دهند باید این گواهی را داشته باشند. در غیر این صورت دریافت مبلغ مالیات بر ارزش افزوده توسط آنان غیر قانونی تلقی شده و پیگرد قانونی دارد. برای دریافت مالیات بر ارزش افزوده در زمینه ارائه کالا و خدمات مختلف، داشتن گواهی ارزش افزوده الزامی است. طبق قانون تعیین شده هر شخص حقیقی یا حقوقی باید هر دوره سه ماهه، خرید و فروش‌های خود را به صورت آنلاین یا آفلاین در سیستم مربوطه وارد نماید تا تاییده سازمان اداره امور مالیاتی را کسب کند.
پبشنهاد مطالعه: برای آشنایی با اخذ گواهی ارزش افزوده “دریافت گواهی مالیات بر ارزش افزوده” را مطالعه نمائید.
میزان یا نرخ مالیات بر ارزش افزوده و چگونگی محاسبه آن
این مقادیر هر سال توسط دولت مشخص و اعلام می‌گردد که درصدی از مبلغ خالص صورتحساب مشتریان می‌باشد.
نرخ تعیین شده در سال 97 به میزان 4% از مبلغ خرید می‌باشد که هر فرد یا صاحب کالا و خدمات موظف است هر سه ماه یکبار مالیات بر ارزش افزوده خود را محاسبه نماید و حداکثر 15روز پس از پایان ماه خود به حساب خزانه دولت واریز نماید.
در حال حاضر , پرداخت مالیات بر ارزش افزوده بصورت خود اظهاری می‌باشد که مؤدیان موظف‌اند هر سه ماه یکبار اظهارنامه خود را از طریق سامانه یکپارچه ثبت نمایند.
چگونگی پر کردن اظهارنامه مالیاتی
اظهارنامه مالیاتی در فرم های مشخصی که سازمان امور مالیاتی مصوب کرده است تکمیل می‌شود و در زمان مشخصی به اداره ی امور مالیاتی محل اقامت شخص حقیقی یا محل وقوع دفتر شخص حقوقی تحویل داده می‌شود.همچنین ضروری است که اظهارنامه مالیاتی و فیش واریز مالیات هر دوره تا 31 تیر ماه هر سال به اداره امور مالیاتی تسلیم شود.البته از سال 91(یعنی سال مالی90) این فرایند به صورت الکترونیکی و از طریق پایگاه اینترنتی سازمان امور اقتصادی و دارایی انجام می‌شود. در فرم های اظهارنامه مالیاتی 26 جدول طراحی شده که به شرح زیر است.
جدول1: پرداخت‌های مربوط به این اظهارنامه
جدول2: اطلاعات مجوز های تاسیس و بهره‌برداری
جدول3: اسامی اعضای هیَت مدیره و مدیرعامل
جدول4: فهرست دفاتر رسمی ثبت شده
جدول5: جزییات پذیرش بورس ثبت شده
جدول6: درآمد هایی که مالیات آنها قبلا به صورت مقطوع ثبت شده است
جدول7:درآمد های معاف
جدول8: استهلاک زیان سنواتی
جدول9: معافیت ها و بخشودگی های مالیاتی
جدول10: توسعه,نوسازی و بازسازی واحد های صنعتی و معدنی(ماده 138 ق.م.م)
جدول11: معافیت ها و بخشودگی های در آمد حاصل از فعالیت های خارج کشور(کسر ار مالیات مقرر)ماده180ق.م.م
جدول12: فعالیت های حاصل از توافقنامه های مالیاتی موضوع ماده 168ق.م.م
جدول13: ثبت کمک های مالی پرداختی
جدول14: ترازنامه
جدول15: صورت سود و زیان
جدول16: گردش حساب سود (زیان) انباشته
جدول17: موجودی مواد و کالا
جدول18: سرمایه
جدول19: انواع محصولات اصلی به ترتیب بیشترین فروش
جدول20: بهای تمام شده کالای فروش رفته
جدول21: بهای تمام شده ی کار انجام شده پیمانکاری/خدمات
جدول22: تعداد کارکنان
جدول23: در آمد نا خالص پیمانکاری/خدمات
جدول24: فهرست صادرات و مابازء دریافتی
جدول25: اطلاعات مالک/مالکین
جدول26: اطلاعات سرمایه‌گذاری خارجی
قابل ذکر است در صورتیکه اظهارنامه مالیاتی طبق شرایطی که در بالا گفته شد تسلیم اداره مالیات شود و مأموران مالیاتی مدارک را کامل و کافی تشخیص دهند و ثبت دفاتر و اظهارنامه مالیاتی و… دا بدون تخلف ارزیابی کند مطابق با اظهارنامه مالیات تعیین شده را مالک قرار می‌دهند اما اظهارنامه مورد تعیید آنها نباشد و تخلفی از قوانین یا نقص مدارک در آنها مشاهده شود مالیات توسط کارشناسان مالیاتی بصورت علی الراس تعیین و محاسبه می‌شود.
تمدید گواهی ارزش افزوده به چه صورت است
این گواهی دارای تاریخ انقضا بوده و پس از منقضی شدن آن باید از طریق سامانه در نظر گرفته شده به صورت آنلاین مراحل تمدید آن طی شود. به صورت کلی می‌توان بیان کرد که اعتبار آن به صورت 6 ماهه یا یک ساله است که این امر توسط اداره امور مالیاتی تعیین می‌شود. این گواهی به عنوان یک مجوز از سوی سازمان اداره امور مالیاتی برای دریافت عوارض و مالیات ارزش افزوده است.
تمدید گواهی ارزش افزوده در صورتی قابل انجام است که شخص حقیقی یا حقوقی فاقد بدهی مالیاتی باشد. در این صورت میتواند با مراجعه به سایت سازمان اداره امور مالیاتی و گذراندن مراحل مختلف، اعتبار گواهی ارزش افزوده خود را تمدید کند. صاحبان کسب و کارهای مختلف باید توجه داشته باشند که این گواهی به عنوان یکی از مدارک مهم در زمینه انجام فعالیت‌های مالی محسوب می‌شود. برخی از دلایل موجود باعث عدم تمدید گواهی ارزش افزوده می‌شود که می توان به موارد زیر اشاره کرد:
- نداشتن اظهارنامه مالیاتی
- وجود بدهی قبلی مالیاتی
- عدم پرداخت بدهی‌های تعیین شده در موعد مقرر
- ارائه نکردن گزارش معاملات انجام شده در دوره سه ماهه
- وجود نقص در پرونده و مدارک ارائه شده ناقص
سخن پایانی
ارزش افزوده به عنوان یکی از مبالغ متغیر در ارائه خدمات و تولید کالاها محسوب می‌شود که توسط خریدار پرداخت شده و از طریق فروشنده به دولت واریز می‌شود. ارزش افزوده میتواند به عنوان یک بخش مالی برای تأمین هزینه‌های روزمره دولت باشد. گواهی آن دارای اهمیت است و برای راه اندازی یک کسب و کار قانونی، ضروری به نظر می‌رسد. در واقع می‌توان گفت کسب و کارهای مختلف باید برای اجرای فعالیت‌های اقتصادی این گواهی را داشته باشند.
این گواهی یک مدرک از سوی سازمان اداره امور مالیاتی است که دارای اعتبار است. در صورتی که اعتبار گواهی در حال منقضی شدن است بهتر است به سامانه مربوطه مراجعه کرده و با تسویه حساب بدهی‌های قبلی اقدام به تمدید آن کنید. توجه کنید که کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی که از ارائه خدمات و فروش کالاها درآمد دارند باید این گواهی را داشته باشند.
برای مشورت میتوانید از مشاوره رایگان کارشناسان ثبتی هانا ثبت کمک بگیرید. کافیست در ساعات اداری با شماره ۴۴۲۸۸۳۶۰-۰۲۱ تماس بگیرید تا با کارشناسان ثبت هانا صحبت کنید.
